Налог на профессиональный доход. Кому, зачем и почему?

Для снижения давления со стороны налоговых платежей на сектор малого бизнеса и для вывода его из серой зоны экономики, по поручению премьер-министра Д. Медведева разработан новый налог – налог на профессиональный доход. Сейчас этот налог действует в четырёх пилотных регионах. А с 1 января он будет введён во всех оставшихся регионах страны.

Налог на профдоход действует исключительно для зарегистрированных в налоговой службе граждан и индивидуальных предпринимателей, которые не имеют работодателя и граждан, оформленных у них в качестве наёмных работников. Согласно закону, такой гражданин может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, кроме:

• реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• добычи и (или) реализации полезных ископаемых;
• всех видов деятельности, на которых ИП нанял наемных работников;
• ведение договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров
• оказание услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

Установлены также дополнительные ограничения. Так, установлен предельный размер дохода – 2,4 миллиона в год. В случае превышения дохода в вышеуказанную сумму, новый налог на профессиональный доход применять нельзя.  Также новый налог не действуют для граждан, занимающихся деятельностью из вышеуказанного списка.

Налоговая ставка на профдоход варьируется. В случае, если доход получен от физического лица, его ставка составит 4 %. В случае получения дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – 6 %. Налог высчитывается с дохода. Причём сначала высчитывается налог, а уже потом самозанятый гражданин высчитывает с него свои расходы. Налог рассчитывается в приложении от федеральной налоговой службы «Мой налог». Инспекторы ежемесячно высылают через приложение уведомление об уплате налога, который нужно оплачивать в срок не позднее 25-го числа. Если сумма налога менее ста рублей, уведомление не приходит, а набежавшая сумма автоматически прибавляется к сумме платежа следующего месяца. Никакой иной отчётности сдавать не нужно. Налог начисляется не по всем доходам, которые получил гражданин. А лишь по тем, которые он задекларировал (для этого нужно сформировать в системе чек).

Гражданин может в любой момент аннулировать регистрацию в качестве самозанятого. Для этого нужно лишь выбрать нужный пункт в системе. Придётся лишь оплатить все задолженности. Также легко можно будет потом восстановить регистрацию.

Гражданин может иметь основное место работы, а также быть зарегистрирован на сайте налоговой как самозанятый. Например, если он сдаёт жилое/нежилое помещение, оказывает юридические или бухгалтерские услуги по вечерам, после основной работы. То есть с этого дополнительного дохода им будет уплачиваться налог в 4 или в 6 %. Дополнительный налог на заработную плату по основному месту работу начисляться не будет. В отдельную категорию выделены государственные служащие, которые могут иметь дополнительный доход в виде сдачи жилья в аренду.

Индивидуальные предприниматели также могут уплачивать налог на профдоход. При этом совмещать различные ставки налогообложения запрещено. Нужно выбрать что-то одно. С момента регистрации в системе «Мой налог» ИП должен отказаться от иных систем налогообложения. В противном случае регистрация дохода в качестве профессионального будет аннулирована.

Гражданин, работающий по этой системе, отчислений в пенсионный фонд не производит. Однако пенсионный стаж начисляется. Также гражданин, уплачивающий доход на профессиональный доход, является участником системы обязательного медицинского страхования.

Удобна ли эта система? Безусловно. Ну а минусы? Куда же без них. Вот что пишут о ней те, кто пользуются ею в данный момент. Итак.

Плюсы:

• программа очень удобна. Регистрация занимает несколько минут, проверка документов занимает около 15 минут. И вот меньше, чем за полчаса вы зарегистрированный плательщик налога.
• не нужно покупать контрольно-кассовые аппараты. Чек можно сформировать в системе буквально за несколько нажатий.
• можно платить налоги, спать спокойно и без регистрации статуса индивидуального предпринимателя.
• Действительно низкая налоговая ставка.
• Отсутствие бумажной волокиты, необходимости заполнять документы и сдавать отчётности.

Минусы:

• Низкая налоговая ставка уже привлекла недобросовестных работодателей, которые стали фиктивно увольнять работников и переводить их на новую систему налогообложения.
• Лимит в 2,4 миллиона для жителей больших городов всё же низковат. Буквально несколько крупных заказов – и гражданин вылетает на ставку в 13%. Это несомненно приведёт к тому, что крупные заказы показываться не будут. Что, несомненно, ставит под сомнение всю целесообразность этой системы.
• Многих смущает привязка налога к приложению в мобильном телефоне. Это автоматически позволяет получить доступ ко всем перепискам и иным тайнам (а наши телефоны содержат много тайн самого различного характера) нашего телефона.
• Пессимисты (хотя может они всё же реалисты?) уверяют, что, когда самозанятые выйдут из тени, государство натянет поводки. Ставки непременно вырастут, контроль ужесточится.

И самый главный вопрос: регистрироваться в новой системе или нет? Если вы работаете один, сам на себя и ближайшие годы менять ничего не планируете, то да, эта система вам подойдёт. Если же пессимисты всё же правы, то поводки натянут через несколько лет, не раньше, а эти несколько лет будете платить налог по низкой процентной ставке. И да. Совет лично от нас: если соберётесь регистрироваться, заведите себе новый номер телефона и новый смартфон, который будете использовать только для пользования приложением.